Yrittäjän matkakorvaukset osakeyhtiössä – muistathan hyödyntää kilometrikorvaukset ja päivärahat?

Julkaistu: 23.6.2020
Yrittäjän matkakorvaukset osakeyhtiössä – muistathan hyödyntää kilometrikorvaukset ja päivärahat?

Oletko osakeyhtiön omistajayrittäjä, joka toisinaan tekee työmatkoja omalla autollaan? Tällöin sinun kannattaa aina muistaa hyödyntää verottomat matkakorvaukset, jos vain niiden maksamisen ehdot täyttyvät. Tästä artikkelista löydät tiiviissä paketissa olennaisimmat osakeyhtiön kilometrikorvauksia ja päivärahoja koskevat käytännöt, jotka muistamalla et heitä rahaa turhaan hukkaan.



Miksi matkakorvaukset kannattaa aina hyödyntää pienilläkin matkustusmäärillä?

Hakemalla matkakorvaukset talteen et tule maksaneeksi veroja yhtään enempää kuin on tarvis – eli toisin sanoen säästät rahaa.

Kun osakeyhtiösi maksaa sinulle kilometrikorvauksia ja päivärahoja, ne ovat yritykselle vähennettävä kulu tuloverotuksessa. Kulut laskevat yrityksen tulosta, jolloin 20 prosentin yhteisöveroa maksetaan hieman pienemmästä summasta. Tällöin myös veron määrä euroiksi muutettuna luonnollisesti pienenee.

Omassa henkilökohtaisessa verotuksessasi kilometrikorvaukset ja päivärahat puolestaan ovat verotonta tuloa. Tässä mielessä hyötyä tulee kahdesta suunnasta.

Turhan moni pienyrittäjä jättää silti verovapaat matkakorvaukset nostamatta. Syitä voi olla monia: ehkä omassa tilanteessasi työmatkoja ei kerry järin suuria määriä, etkä sen takia jaksa nähdä vaivaa matkalaskujen tekemiseen?

Jo yhdellä kuukausittaisella Helsingin ja Tampereen välisellä edestakaisella työmatkalla kilometrikorvauksia (0,43€/km) kertyy vuodessa lähemmäs 2000 euroa. Summaan voit vielä lisätä päälle 20 tai 43 euron päivärahan riippuen siitä, kestääkö matka vähintään 6 tai 10 tuntia.

Nämä korvaukset hakemalla voit nostaa yrityksestäsi hieman enemmän rahaa käyttöön ilman että se lisää verotaakkaasi.


Mitä ehtoja kilometrikorvausten ja päivärahojen nostamiselle on asetettu?

Seuraavien ehtojen kohdalle tulisi laittaa ruksi, jotta osakeyhtiösi voi maksaa sinulle verottomia matkakorvauksia.

  • Kyseessä pitää olla Verohallinnon määritelmän mukainen työmatka.

Verohallinto määrittelee työmatkan tilapäiseksi matkaksi, joka tehdään erityiselle työntekemispaikalle työtehtävien vuoksi. Erityinen työntekemispaikka tarkoittaa sellaista paikkaa, jossa työskentely on tilapäistä. Esimerkiksi ajot kotoa asiakkaan luokse ja takaisin ovat työmatkoja.

Sen sijaan oman kodin ja varsinaisen työpaikan välillä ajettuja matkoja ei luokitella kilometrikorvauksiin oikeuttaviksi työmatkoiksi.

Nämä matkakulut voit vähentää henkilökohtaisessa veroilmoituksessasi edullisimman mahdollisen matkustustavan mukaan – omavastuu on 750 euroa. Lue lisää Verohallinnon verkkosivuilta.

  • Matka pitää ajaa muulla kuin firman autolla.

Lähes aina tämä tietysti tarkoittaa sitä, että taitat työreissun omissa nimissäsi olevalla henkilöautolla. Tarvittaessa saat kuitenkin kilometrikorvaukset talteen esimerkiksi kaverilta lainatulla autolla ajetuista taipaleista. Toki moottorikelkka tai vaikka mönkijäkin käy. Olennaista on, että kyseessä ei ole yrityksesi nimiin kirjattu menopeli.

Jos auto on yrityksesi omaisuutta, et voi maksaa työajoista itsellesi 43 sentin kilometrikorvauksia. Sen sijaan kaikki autosta aiheutuneet kustannukset ovat osakeyhtiöllesi vähennyskelpoisia kuluja. Kun käytät oy:n nimissä olevaa autoa henkilökohtaisiin menoihisi, sinulla tulee olla autoetu, josta maksat veroja ja sivukuluja samaan tapaan kuin palkasta.

Ellet ole ammattiautoilija, voit osakeyhtiön omistajayrittäjänä lähtökohtaisesti itse päättää, pidätkö auton omissa vai yrityksesi nimissä.

Auton pitäminen omissa nimissä on usein järkevää, jos siitä aiheutuvat kustannukset pysyvät maltillisella tasolla ja työajokilometrejä kertyy runsaahkosti. Kertyneet kilometrikorvaukset ovat tällöin helposti suuremmat kuin ajamisesta aiheutuvat todelliset kulut.

Kilometrikorvausten määrään ei vaikuta se, ajeletko uudenkarhealla mersulla vai vuosikymmeniä vanhalla perintö-Fiatilla.

Jos mietit, kenen nimissä auto kannattaa pitää, kysy omaan tilanteeseesi soveltuvia tarkempia laskelmia kirjanpitäjältäsi. Joskus autoetu voi olla parempi vaihtoehto, sillä asiaan vaikuttavia tekijöitä on paljon. Esimerkiksi työ- ja yksityisajojen määrän suhde, auton ylläpito- ja polttoainekustannukset, mahdolliset rahoitusmenot sekä auton arvo ja sen aleneminen vaikuttavat kaikki valintaan.

Tätä valintakysymystä sekä autoetuun liittyviä asioita on käsitelty hieman tarkemmin Accountorin oppaassa sekä tilitoimisto Elikon verkkosivuilla.

  • Päivärahan saantiin vaikuttavat matkan kesto ja kohde.

6-10 tunnin työreissuilta saat talteen 20 euron puolipäivärahan. Tätä pidemmäksi venyviltä työmatkoilta maksettava kokopäiväraha sen sijaan on kotimaassa 43 euroa.

Päivärahaan oikeuttavan matkan tulee kohdistua yli 15 kilometrin päähän työpaikastasi tai asunnostasi riippuen siitä, kummasta matka on tehty. Kyseisen työmatkakohteen etäisyys sekä kotiisi että varsinaiseen työpaikkaasi tulee olla yli viisi kilometriä.

Ehtojen täyttyessä saat haettua päivärahat talteen, matkustitpa sitten omalla autollasi, julkisilla kulkuneuvoilla tai muulla tavalla.

Huomaa, että päivärahojen maksamiseen liittyy poikkeuksia rakennus-, maanrakennus- ja metsäalan kaltaisilla niin sanotuilla erityisaloilla, joilla työntekemispaikat vaihtuvat tiheään. Verovapaan päivärahan maksaminen vaatii tällöin yöpymistä työmatkalla. Lue lisää Verohallinnon syventävästä ohjeesta.

 

Miten matkakorvaukset käytännössä maksetaan yrityksestä?

Sinun tulee tehdä työreissustasi matkalasku, jotta saat haettua verottomat kilometrikorvaukset ja päivärahat talteen. Matkalasku voi olla joko paperisessa tai sähköisessä muodossa oleva dokumentti, josta käyvät ilmi seuraavat tiedot:

  • Mistä matkustit ja minne?
  • Mikä oli matkasi tarkoitus?
  • Milloin matkasi alkoi ja loppui?
  • Mikä oli matkan pituus?
  • Millä kulkuneuvolla matkan teit? (Esim. autosi rekisterinumero)

Kilometrikorvausten saamista varten sinun ei tarvitse pitää erillistä ajopäiväkirjaa, joka erittelee kaikki työ- ja yksityisajot. Matkalaskuille joudut toki selventämään tarkat työmatkoja koskevat kilometrit.

Lisää matkalaskun kyytipojaksi matkalta mahdollisesti kertyneet kulukuitit esimerkiksi parkkimaksuista tai majoituskuluista. Sitten vain toimitat matkalaskun tilitoimistoosi.

Varsin usein matkakorvaukset tilitetään palkanmaksun yhteydessä. Samalla palkanlaskija ilmoittaa tarvittavat tiedot tulorekisteriin.

Kilometrikorvaukset ja päivärahat on ilmoitettava tulorekisteriin maksupäivää seuraavien viiden vuorokauden aikana – tämä kannattaa muistaa, jos makselet palkkoja tai matkakorvauksia itse.

 


Lue myös nämä blogikirjoitukset: